财政部对华融和德勤处罚背后，折射了中央强化财会监督，未来财政部将严肃查处财务舞弊、会计造假等违法违规的问题。

　　财政部一则行政处罚，引起市场关注，释放了财会监督严管信号。

　　3月17日，财政部网站公开了《财政部对德勤和华融依法作出行政处罚》。经查，中国四大国有金融资产管理公司之一中国华融资产管理股份有限公司（下称“华融”），在2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。华融审计机构、四大会计事务所之一的德勤华永会计师事务所（下称“德勤”）存在严重审计缺陷。

　　根据相关法规等，财政部对华融及其7家附属公司分别给予10万元顶格罚款，相关负责人也处以1万元至5万元不等的罚款。对德勤总所警告，没收违法所得并处罚款约2.12亿元，暂停德勤北京分所经营业务3个月，另外相关负责人还被处以吊销注册会计师证书、暂停执行业务等处罚。

　　对此，华融发布公告称，诚恳接受财政部处罚决定。此次财政部检查的问题，公司已于2020年度财务报告中确认信用减值损失和公允价值变动损失。不会对公司当前及未来经营活动产生影响。德勤发布公告称，尊重和接受财政部的处罚决定。

　　为何财政部对德勤和华融进行处罚？对两者的处罚力度究竟如何？而这背后又释放什么信号？

　　专项检查找出问题

　　财政部的职责之一，是负责管理全国会计工作，监督和规范会计行为，指导和监督注册会计师和会计师事务所的业务等。

　　早在2021年，华融发布2020年度报告，预计2020年归属于公司股东的净亏损约1029亿元，引起市场关注。而这主要是全面审视评估风险后，确认信用减值损失和其他资产减值损失约1077.6亿元。2020年因大量确认减值形成的严重亏损，是原董事长赖小民任职期间激进经营、积累存量风险的集中体现。赖小民因受贿罪、贪污罪和重婚罪，已被判处死刑。

　　财政部表示，自2021年起，财政部对华融会计信息质量及其审计机构德勤执业质量开展了检查。财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。

　　首都经济贸易大学华侨学院院长、会计学教授李百兴告诉第一财经，由于违法违规，华融此前已经受到原银保监会等监管部门行政处罚，一些管理人员受到严厉的刑事处罚。在这种情况下，财政部按照其监管职责对华融是否遵守《会计法》进行监督检查，是其必须履行的职责。德勤是为华融提供审计服务的会计师事务所，在财政部对华融进行监督检查时，必然要对其执业行为进行检查。

　　“另外，根据2022年财政部出台的《会计师事务所监督检查办法》（下称《办法》），财政部也需要对德勤等大型会计师事务所执业情况进行监督检查。”李百兴说。

　　中国人民大学商学院教授周华告诉第一财经，此次对华融和德勤的检查和处罚，属于财会监督的常规性工作。上述《办法》明确，对规模以上的会计师事务所原则上每年检查一次，实施常态化的“严监管”。财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分，是常态化的监督，以后老百姓(37.630, -0.88, -2.29%)会对财会监督越来越熟悉。